Калькулятор страховых взносов

Калькулятор страховых взносов с ФОТ: принципы и методология расчета

Наш калькулятор предназначен для оперативного и точного определения сумм страховых взносов, подлежащих уплате с фонда оплаты труда ваших сотрудников. Данное руководство разъясняет методологию расчетов, применяемую в соответствии с актуальным законодательством Российской Федерации.

Как использовать калькулятор страховых взносов:

  1. Выберите применимую тарифную категорию: отметьте категорию вашего предприятия (крупный бизнес, субъект МСП/льготная категория) для корректного применения ставки.
  2. Выберите год расчета
  3. Введите ставку страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
  4. Введите сумму дохода сотрудника: укажите полную сумму начислений работнику за расчетный период до вычета НДФЛ. Вы можете добавлять нужное количество сотрудников – калькулятор проведет расчет по всем.

  5. Получите результат: калькулятор страховых взносов с зарплаты сотрудников автоматически рассчитает и отобразит суммы взносов на:

    • Обязательное пенсионное страхование (ОПС)
    • Обязательное медицинское страхование (ОМС)
    • Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)
    • Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ("на травматизм").

Методология расчета страховых взносов с ФОТ в 2025 году

С 2023 года взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ объединены в единый тариф страховых взносов, принимаемый ФНС. Расчет взносов "на травматизм" осуществляется отдельно и уплачивается в Социальный фонд России.

Единый тариф страховых взносов

Расчет единого тарифа производится нарастающим итогом с начала календарного года по каждому физическому лицу. Общий принцип расчета за месяц:

Сумма единого тарифа за месяц = (Налогооблагаемая база с начала года × Тариф) – Сумма единого тарифа, уплаченная за предыдущие месяцы года Ключевым аспектом является предельная величина базы для начисления взносов, устанавливаемая Правительством РФ ежегодно. По достижении этой величины тариф взносов снижается.

Тарифы в зависимости от категории плательщика:

  • Крупный бизнес и организации, не имеющие льгот:

    • 30% – с выплат, не превышающих предельную величину базы
    • 15,1% – с выплат, превышающих предельную величину базы.

  • Субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные в реестр: Для МСП применяется дифференцированный подход, основанный на величине МРОТ (минимальный размер оплаты труда, на начало 2025 года – 22 440 руб., согласно Закону от 29.10.2024 № 365-ФЗ).

    • Если совокупные выплаты сотруднику с начала года не превысили предельную величину базы:

      • С части ежемесячной выплаты, равной 1,5 × МРОТ: 30%.
      • С части ежемесячной выплаты, превышающей 1,5 × МРОТ: 15%.

    • Если совокупные выплаты сотруднику с начала года превысили предельную величину базы:

      • С части ежемесячной выплаты, равной 1,5 × МРОТ: 15,1%.
      • С части ежемесячной выплаты, превышающей 1,5 × МРОТ: 15%.

  • МСП в отдельных обрабатывающих отраслях (специальная льгота с 2025 г.): Компании, соответствующие критериям (в реестре МСП, основной ОКВЭД из утвержденного перечня обрабатывающих производств, доля дохода от основной деятельности не менее 70%), применяют следующие тарифы:

    • С части ежемесячной выплаты, равной 1,5 × МРОТ: 30%.
    • С части ежемесячной выплаты, превышающей 1,5 × МРОТ: 7,6%.
    • Важно: при несоответствии условиям льготы, взносы пересчитываются по стандартному тарифу МСП с начала года.

  • Льготные категории плательщиков (аккредитованные ИТ-компании, резиденты ОЭЗ/СЭЗ и др.):

    • 7,6% – со всей суммы выплат, как до, так и после превышения предельной величины базы.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний ("на травматизм")

Эти взносы уплачиваются всеми работодателями в СФР. Расчет аналогичен ЕТСВ, но с использованием индивидуального тарифа, зависящего от класса профессионального риска основного вида деятельности компании (от 0,2% до 8,5%).

Сумма взносов "на травматизм" за месяц = (База для начисления с начала года × Тариф "на травматизм") – Сумма взносов "на травматизм", уплаченная за предыдущие месяцы года Для большинства субъектов МСП актуален тариф 0,2%.

Взносы индивидуальных предпринимателей

  • За наемных работников: ИП уплачивают взносы по общим правилам, соответствующим их статусу (например, если ИП является субъектом МСП, применяются тарифы для МСП).

  • За себя (в 2025 году):

    • Фиксированный платеж (ОПС + ОМС): 53 658 рублей.
    • Дополнительный взнос на ОПС: 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, но не более 300 888 рублей.

Порядок уплаты взносов:

  • Единый тариф страховых взносов: перечисляются на Единый налоговый счет. Суммы включаются в уведомление об исчисленных налогах и взносах (КНД 1110355) до 25 числа месяца уплаты. В январе, апреле, июле, октябре уведомление не подается, так как данные берутся из Расчета по страховым взносам.
  • Взносы "на травматизм": уплачиваются отдельным платежным поручением в СФР на соответствующий КБК.

Объект обложения и выплаты, освобождаемые от страховых взносов

Основой для исчисления страховых взносов служат все виды выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками в пользу физических лиц, признаваемых застрахованными в рамках систем обязательного социального страхования РФ. Иными словами, практически все доходы, получаемые сотрудниками в связи с трудовой деятельностью или выполнением работ/услуг по гражданско-правовым договорам (предметом которых является выполнение работ, оказание услуг), формируют базу для начисления взносов.

Однако налоговое законодательство устанавливает исчерпывающий перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами. К таким исключениям, в частности, относятся:

  1. Государственные пособия: все виды установленных законодательством государственных пособий, включая пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам, по уходу за ребенком и другие, выплачиваемые за счет средств соответствующих бюджетов или фондов.

  2. Материальная помощь (в установленных пределах):

    • Единовременная материальная помощь, оказанная в связи с чрезвычайными обстоятельствами (стихийные бедствия, террористические акты) или смертью члена семьи работника.
    • Материальная помощь при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка – в сумме, не превышающей 50 000 рублей на каждого ребенка, выплачиваемая в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения).
    • Иные виды материальной помощи работникам – в размере, не превышающем 4 000 рублей в год на одного работника.

  3. Компенсационные выплаты целевого характера:

    • Выплаты, направленные на возмещение вреда, причиненного здоровью работника.
    • Компенсации расходов на оплату жилого помещения, коммунальных услуг, питания, если это предусмотрено законодательством.

  4. Выплаты при прекращении трудовых отношений:

    • Определенные виды выплат, связанных с увольнением (например, при ликвидации организации или сокращении штата), за исключением компенсации за неиспользованный отпуск. Важно отметить, что выходное пособие и среднемесячный заработок на период трудоустройства облагаются взносами в части, превышающей установленные лимиты (обычно трехкратный, в отдельных случаях – шестикратный размер среднего месячного заработка).

  5. Расходы на профессиональное развитие сотрудников:

    • Компенсация расходов на повышение профессиональной квалификации и переподготовку.
    • Оплата обучения работников по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам.

  6. Прочие компенсации, связанные с трудовой деятельностью:

    • Компенсации затрат, связанных с переездом сотрудника на работу в другую местность.
    • Дополнительные выплаты за работу во вредных и (или) опасных условиях труда – освобождается от взносов только часть, эквивалентная стоимости бесплатно выдаваемых лечебно-профилактического питания, молока или других равноценных пищевых продуктов в пределах установленных норм.
  7. Возмещение расходов исполнителям по ГПХ: суммы, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера в качестве компенсации их документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ или оказанием услуг по данным договорам.
  8. Компенсация процентов по жилищным кредитам: средства, выплачиваемые организацией работникам для возмещения их затрат на уплату процентов по ипотечным кредитам или займам, полученным на приобретение или строительство жилья.
  9. Суточные (в пределах норм): суммы, выплачиваемые в качестве суточных при служебных командировках, но только в пределах норм, установленных действующим законодательством Российской Федерации.

Тарифы страховых взносов за работников на 2025 год

Категория страхователя В пределах лимита базы Сверх лимита базы
— Крупный бизнес и прочие субъекты, которые не состоят в реестре МСП 30% 15,10%

— Малый и средний бизнес:

из всех сфер, кроме общепита, если доход за прошлый год до 2 млрд рублей, средняя численность работников до 1 000 человек; из сферы общепита с основным ОКВЭД из группы «56», если среднесписочная численность больше 250 и меньше 1500 человек, доход за прошлый год – менее 2 млрд рублей, а среднемесячные выплаты работникам не ниже зарплаты в сфере общепита по региону.

— Резиденты «Сколково»

 С выплаты не более 1,5 х МРОТ – 30%; С выплаты не более 1,5 х МРОТ – 15,1%;
С выплаты свыше 1,5 х МРОТ – 15% С выплаты свыше 1,5 х МРОТ– 15%
— Малый и средний бизнес с ОКВЭД из группы «Обрабатывающие производства» согласно перечню Правительства, при условии, что доход от основной деятельности составляет не менее 70% (с 2025 года);

С выплаты не более 1,5 х МРОТ – 30%;

С выплаты свыше 1,5 х МРОТ – 7,6%

С выплаты не более 1,5 х МРОТ – 15,1%;

С выплаты свыше 1,5 х МРОТ – 7,6%
— Страхователи из следующих категорий: Централизованные религиозные организации (с 2025 года); НКО и благотворительные организации на УСН (в 2025 и 2026 годах); Компании из СЭЗ в Крыму и Севастополе; Компании с территории опережающего развития; Компании из свободного порта Владивосток; Компании из ОЭЗ в Калининградской области; Организации, производящие анимационную аудиовизуальную продукцию; Организации с Курильских островов; Плательщики, выплачивающие деньги учащимся образовательных организаций; Организации из реестра участников промышленных кластеров; Компании из СЭЗ ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей (в отношении выплат физлицам, занятым в реализации инвестиционных проектов) 7,60% 0%
— Страхователи из следующих категорий: Организации из сферы высоких технологий; Организации из реестра компаний сферы радиоэлектронной промышленности (список деятельности расширен с 2025 года) 7,60% 7,60%
— До 2027 года включительно: Плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов, которые используются для хранения и перевалки нефти /нефтепродуктов / сжиженного газа в морских портах РФ); Плательщики, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, которые платят зарплату членам экипажей судов из реестра 0% 0%

Корректное определение выплат, подлежащих и не подлежащих обложению страховыми взносами, является ключевым аспектом для правильного расчета и своевременной уплаты фискальных обязательств работодателя.

Наш калькулятор взносов с ФОТ автоматизирует вычисления, учитывая актуальные тарифы и лимиты, помогая вам экономить время и избегать ошибок.